Kredit Anzahlung

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Finanzierungs- und Investitionsgrundlagen: Mit Fallstudien und Übungsaufgaben - Ulrich Pape

Finanzwissen ist daher ein elementares Instrument für Wirtschaftsstudenten ebenso wie für Führungskräfte, Entrepreneurs, Berater und Bankiers. In seinem Fachbuch beschäftigt sich Ulrich Pape mit den Kernthemen der Unternehmensfinanzierung und erklärt die bedeutendsten Finanzinstrumente und die notwendigen Verfahren zur Investitionsrechnung. Eine Vielzahl von Fallstudien und Übungen garantieren einen ausgeprägten Praxissitz. Es richtet sich an Studenten in Bachelor- und Master-Studiengängen an Fachhochschulen und Fachhochschulen.

Durch seine Applikationsorientierung ist es auch für Praktizierende interessant, die sich einen Einblick in die Corporate Finance Branche verschaffen wollen. Durch seine klare Gliederung ist das Werk auch für das Eigenstudium sehr gut durchführbar. Entsprechende Lösungsansätze zu den im Handbuch beschriebenen Übungen finden Sie im Intranet.

Vorauszahlung

Eine Anzahlung ist eine Abschlagszahlung auf einen gewissen Gegenwert. Dies ist das Ergebnis der Vereinbarung zwischen Kaufinteressent und Kaufinteressent im Zuge eines Kaufvertrages. Eine solche Bezahlung ist in reiner rechtlicher Hinsicht eine Ausnahmen, da in der Regel der komplette Kaufbetrag auf einmal zu erstatten ist. Kautionen werden im täglichen Leben für Gruppenreisen, Möbel- oder Autokäufe eingesetzt.

Wenn das Objekt bereits bei der Anzahlung des Verkaufspreises vom Veräußerer an den Erwerber abgegeben wird, dann geht der Veräußerer in die Vorauszahlung und gewährt einen Lieferantenkredit. In diesem Fall ist der Veräußerer verpflichtet, die Ware zu veräußern. Tatsächlich ist es jedoch üblicher, dass der Artikel erst nach erfolgter Vollzahlung dem Auftraggeber gehören darf. Nun wird der Kunde zum Darlehensgeber und übernimmt die damit verbundenen Gefahren.

Die beiden Arten der Anzahlung konzentrieren sich auf die Reservation des zu erwerbenden Artikels. Zum Schutz des Käufers vor Ausfällen kann der Veräußerer dem Erwerber Anwendungsgarantien anbieten. Wenn eine Anzahlung in der Konzernbilanz gebucht wird, wird sie in der Regel als Verpflichtung gebucht. Vorauszahlungen sind steuerlich umsatzsteuerpflichtig.

Debitorenanzahlung

Kredit (Käuferkredit, Vorauszahlung, Vorauszahlungskredit) Kredit, den der Besteller seinem Zulieferer gewährt und damit eine besondere Art von Handelskredit. Vor Eingang der vertraglichen Lieferungen und/oder Leistungen hat der Kunde zu gewissen Zeiten gewisse Abschlagsbeträge zu zahlen, die meist im Verhältnis zum Produktionsfortschritt der zu liefernden Lieferungen und/oder Leistungen zu stehen kommen.

Das Darlehen ist unverzinslich und kurz- bis mittelfristig angelegt. Der Grund für die Kreditaufnahme ist letztendlich die lange Kapitalbindungsfrist bei der Projektierung, Projektvorbereitung und Vorplanung. Durch die Anzahlung des Auftraggebers werden die Finanzierungszwischenkosten des Auftraggebers je nach Ausmaß und Dauer der Erteilung reduziert. Die Kunden sind dann an einer Anzahlung des Kunden beteiligt, wenn sie dadurch kostengünstigere Lieferfristen oder Preisvorteile erlangt haben.

In einigen Fällen werden auch Vorauszahlungen gewährt, um z.B. für gewisse Waren und/oder Währungsrisiken höhere Preiserhöhungen wenigstens partiell ausschließen zu können. Kundenanzahlungen (Anzahlung, Vorauszahlungsguthaben, Käuferkredit) sind vom Käufer an seinen Zulieferer gewährte Kredite, die entstehen, wenn der Käufer den Einkaufspreis ganz oder zum Teil vor Eingang des Kaufgegenstandes bezahlt. Eine solche Kreditform ist in der Praktik üblich, z.B. in den nachfolgenden Sektoren:

Problematik: (1) Die Anzahlungen des Kunden sind nicht unverzinslich, sondern werden bei einer Anzahlung von Anfang an vom Verkaufspreis in Abzug gebracht, d.h. die Anzahlung wird abgezinst. In der Finanzmathematik sind zwei Sachverhalte zu unterscheiden: die (einmalige) Anzahlung des abgezinsten Gesamtkaufpreises und die Übertragung von Anzahlungen, in der Regel während der Produktionsperiode der gekauften Sache. Der Auftragnehmer hat eine LKW-Werkstatt zu einem Fixpreis von 600 000 EUR zu bauen.

Das Festpreisangebot ist nach Abschluss der Baumaßnahme (120 Tage) zu errechnen. Im Falle einer Zweizahlung kann der Effektivzinssatz komfortabel über die Zwei-Zahlungs-Formel berechnet werden: = 0,2071 = 20,71 (% p. y.) (2) Eine Bierbrauerei ordert eine Flaschenspül- und Abfüllanlage, für die eine Produktionsdauer von 10 Kalendermonaten geplant ist. Inwieweit sind die Anzahlungen während des Produktionszeitraums hoch, wenn der Fixpreis von 1.000.000 Euro bei Lieferung der Anlage auf die 10 Kalendermonate zum entsprechenden Zinssatz (Kalkulationszinssatz: 1 Prozent pro Monat) aufgeteilt wird?

Durch die Zuordnung des festen Lieferpreises zu den Produktionsmonaten über den Restwertverteilungsfaktor (RVF) werden die Sätze g ermittelt: g = Fixpreis ? Vorauszahlungen als Forderung können bei einigen Kreditinstituten vorgezogen oder als Kreditsicherheit übertragen werden.