Kontokorrentkredit

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Kontokorrentkredit, aber dafür günstiger | Unternehmenssteuerung

Obwohl der Refinanzierungszinssatz der EZB um 2 Prozentpunkte gesunken ist, blieb der Zins für die kurzfristigen Überziehungskredite konstant. Alle Investitionen sind mit 1 Million EUR bewertet: 700.000 EUR werden vom Eigentümer und 300.000 EUR vom Finanzinstitut getragen. Damit liegt die Eigenkapitalquote bei 70 prozentig und die Fremdkapitalquote bei 30 prozentig. Würde es jetzt zu einer Zahlungsunfähigkeit kommen, würde der Darlehensgeber das von ihm geliehene Kapital nach der Demontage vom Betrieb erhalten, und der Bauer hätte noch 400.000 EUR übrig.

Dieser Betrag beläuft sich im Berichtszeitraum auf 55 000 EUR. Dazu kommt ein Erziehungsgeld von rund 4.000 EUR. Das sind 40.000 EUR pro Jahr für diese vierköpfige Familien. Dazu kommen 4.000 EUR Rückzahlungen (5 Prozentpunkte Zins, 2 Prozentpunkte Abzug) aus einem Kredit für stabiles Bauen in Höhe von 200.000 EUR sowie 5.000 EUR Rückzahlungen in Höhe von 10 Prozentpunkten in Höhe von 50.000 EUR).

Von den 59 000 EUR sind bereits 49 000 EUR (40 000 EUR plus 4 000 EUR plus 5 000 Rückzahlungen) geplant. Für die Bildung von Eigenkapital bleiben 10.000 EUR übrig, was 2 Prozentpunkten des abschreibbaren Betriebsvermögens (Vermögen ohne Land) ausmacht. Es sei darauf hingewiesen, dass 500 000 EUR oder die Haelfte der Anlagen Gebaeude, Geraete oder Vieh sind.

Der andere Teil entspricht dem nicht abgeschriebenen Boden. Damit sind die Voraussetzungen für eine ausreichende Kapitalbildung gegeben. Die Kreditlinie für den Kontokorrentkredit des Beispielunternehmens beläuft sich auf 100.000 EUR. Bislang hat die Spitzenüberziehung 80 000 EUR erreicht. Der verbleibende Betrag von 20 000 EUR bildet somit eine Liquiditätsreserve, mit der Rohstoffe wie Düngemittel und Sprühmittel zu niedrigen Kosten eingekauft werden können.

Dies bedeutet, dass die Kreditlinie des Kontokorrents nicht mehr ausreicht. Das Girokonto wird voraussichtlich mit 120.000 EUR belastet. Allerdings sind dafür zusätzlich 5 Prozentpunkte Kreditprovisionen der Kosten. Damit erhöht sich der Zins für das kurzfristige Darlehen außerhalb der Kreditlinie auf 17 Prozentpunkte (12 Prozentpunkte plus 5 Prozentpunkte).

Bei einem Anschaffungspreis von 100.000 EUR und einer Verzinsung von 1 Prozentpunkt durch den Verkäufer und einer Kreditlaufzeit von vier Jahren sind gerundete monatliche 2.000 EUR im Schuldendienst zu zahlen. Wenn der Erwerber nur die eine Seite davon aus eigenen Mitteln bestreiten kann, werden die restlichen 1.000 EUR mit 12 Prozentpunkten pro Jahr dem Girokonto belastet.

Bei einem Jahresdurchschnitt von rund 6.000 EUR wird das Kontokorrent zusätzlich abgebucht, was mit 12% nach dem ersten Jahr 720 EUR ergibt. Sollte sich dies im zweiten Jahr fortsetzen, wird sich die Verzinsung auf 1.440 EUR verdoppeln. Werden diese durch einen "Notfallkredit" von 6 Prozentpunkten absorbiert, wird die Zinsbelastung auf 360 EUR um die Hälfte reduziert.

Mit der Unterteilung der Girokonten in ein Betriebsmittelkonto und ein eigenes Haushaltsmanagement mit einer Kreditlinie von je 50.000 EUR schaffen Sie Handlungsspielraum. Der Manager transferiert jeden Monat von diesem Account die Gelder für den Lebensstil, also 3 000 EUR. Die Finanzinstitute sind für ein Ressourcenkonto gewillt, einen tieferen Zins von 8 Prozentpunkten zu verlangen, wie hier unterstellt.

Mit 12 Prozentpunkten und einer Kreditlinie von 50.000 EUR sind die Zinssätze auf dem Haushaltkonto noch höher. Es kostete ihn 12 Prozentpunkte, um sein Girokonto zu überziehen. Entscheidet sich der Bauer zum Beispiel im Frühherbst für den Kauf von Düngemitteln, muss sein Verkaufspreis bis zur Anwendung im nächsten Frühjahr jeden Tag um mind. 1 Prozentpunkt pro Kalendermonat steigen, damit sich das für ihn auszahlen würde.

Bei einem um 4 Prozentpunkte sinkenden Zinsniveau des Kontokorrentkredits kommen Zinseinsparungen von 1.500 EUR für ein Halbjahr zusammen (d.h. 100 t benötigter Dünger bei 25.000 EUR für ein Halbjahr: 25.000 EUR mal 12 Prozentpunkte dividiert durch 2). Darüber hinaus haben rund 500 000 Landwirte in ganz Deutschland nur rund zehn Großkunden.