Leasing Finanzierung Vergleich

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Kauf von Gabelstaplern: Vergleich von Finanzierungsmöglichkeiten

Die meisten Lieferanten von Materialtransportgeräten für Firmen, die ihre Liquiditätssituation nicht beeinträchtigen wollen und trotzdem diese Investitionskosten tragen müssen, offerieren unterschiedliche Finanzierungsmöglichkeiten. Die gängigsten Finanzierungsmöglichkeiten werden ausführlich vorgestellt und deren Vor- und Nachteile erklärt. Bei ausreichender Verfügbarkeit von liquiden Mitteln ist ein Bar- oder Direktakkauf der einfachste Weg, den Gabelstapler zu errichten.

Bei Vertragsabschluss, längstens aber bei Anlieferung und Montage des Gabelstaplers, ist der gesamte Kaufbetrag zur Zahlung fällig, sobald dieser gezahlt ist, ist der Übergang des Eigentums auf den Erwerber abgeschlossen. Aufgrund der bilanziellen Aktivierung des Gerätes kann der Erwerber dafür staatliche Zuschüsse in Anspruch nehmen, wenn die entsprechenden Subventionsbedingungen vorliegen. Auf den Gesamtkaufpreis wird der Vorsteuerabzug unmittelbar in vollem Umfang vorgenommen.

Reicht die Liquidität nicht aus, um den gesamten Investitionsbetrag unmittelbar zu begleichen, kann der Ratenkauf, auch Zielleistung genannt, auch als Ratenkauf bezeichnet, eingesetzt werden. Dazu gewährt der Erwerber entweder ein Darlehen bei seiner Privatbank oder bei der Kooperationsbank des Veräußerers, bei dem der Kreditbetrag bei Vertragsschluss oder bei Auslieferung des Geräts vollständig an den Erwerber ausbezahlt wird.

Der Zins für dieses Darlehen ist in der Regelfall über die ganze Dauer fixiert, ebenso wie die Summe der laufenden Amortisationen. Daraus resultiert eine regelmässige wirtschaftliche Last für den Auftraggeber über den gesamten Kreditzeitraum, die genau vorhersehbar ist. Das Darlehen sollte jedoch nicht über einen längeren Zeitraum als der Gabelstapler verwendet werden, da die Zinssätze mit steigender Darlehenslaufzeit weiter steigen.

Es sind auch Einzelvereinbarungen möglich, wie z.B. ein höherer Endsatz, um die Monatsgebühren niedriger zu gestalten. Bei Raten- oder Zielkäufen erwarb der Erwerber das Eigentumsrecht an dem Produkt, aktivierte es in der eigenen Konzernbilanz und kann es im Zuge der gesetzlich vorgeschriebenen Abschreibungen über acht Jahre hinweg planmäßig und planmäßig abgeschrieben werden. Der Vorsteuerabzug erfolgt bei Kaufabschluss in vollem Umfang, ungeachtet der Tilgungsmodalitäten des Darlehens.

Durch die Aktivierung der Investitionsgüter können auch staatliche Zuschüsse für Ratenkäufe verwendet werden, sofern der Erwerber die Bedingungen für Zuschüsse erfüllt. In diesem Fall werden die Zuschüsse an den Erwerber gezahlt. Für den Veräußerer sind Raten- oder Zielkäufe oft noch interessanter als Barverkäufe, da die Hausbank den Verkaufspreis und die Zahlungsfrist sicherstellt. Rent oder New German Rental ist immer dann die optimale Finanzierungsform, wenn das Instrument nur kurzzeitig, z.B. im Zuge eines Projekts, gebraucht wird.

Im Gegensatz zum Erwerb verbleibt das Mietmaterial im Besitz des Eigentümers, der es auch in seiner Betriebsbilanz bilanziert. Häufig wird auch ein kostenloses Austauschgerät zur Verfügung gestellt, wenn der LKW während der Mietzeit aufgrund eines Sachmangels kaputt geht und nicht betriebsbereit ist. Deshalb sind die Mietpreise im Vergleich zu z.B. Leasing oft erheblich gestiegen, insbesondere bei kurzfristigen Nutzungszeiten.

Bei einer mittel- oder langfristigen Vermietung des Gerätes (mehrere Monaten oder länger) fällt die Mietperiode jedoch in der Regel stark ab, da sich einmalige Kosten wie z. B. für Transporte oder Administration auf die ganze Mietperiode verteilen können. Wird der Gabelstapler während der Mietperiode nur vereinzelt eingesetzt, d.h. es fallen nur wenige Arbeitsstunden an, ist eine dynamische Vermietung vorteilhafter, bei der neben einer Basispauschale auch die Arbeitsstunden berechnet werden.

Bei intensiver Nutzung des Staplers während der Mietdauer ist jedoch ein nutzungsunabhängiger Mietpreis aus Sicht des Mieters billiger. Sie sollten bei Ihrer Wahl nicht nur die Wochen- oder Monatsmieten berücksichtigen, sondern auch die Transportkosten, die von der Distanz zwischen dem Mandanten und dem Eigentümer abhängt. Die Vermietung eines Gabelstaplers ist immer dann ökonomisch vertretbar, wenn das Equipment nur vorübergehend, nicht aber für den laufenden Betrieb gebraucht wird.

Um notwendige Wartung, Reparatur oder den Ersatz eines fehlerhaften Gerätes muss sich der Vermieter nicht sorgen, sondern mit den im Vergleich zu anderen Finanzierungsmöglichkeiten für eine Arbeitsstunde höheren Betriebskosten rechnen - mit der Möglichkeit, diese jedoch durch Rücksendung des Gerätes zeitnah demontieren zu können. Im Gegensatz zum Leasing geht das ökonomische Eigentumsrecht mit Vertragsabschluss unmittelbar auf den Erwerber über, während das rechtliche Eigentumsrecht nur dann auf den Erwerber übergegangen ist, wenn dieser von der Erwerbsmöglichkeit Gebrauch macht.

Die Aktivierung des LKWs erfolgt durch den Mietkaufkäufer in der eigenen Betriebsbilanz. Der Umsatzsteuerbetrag ist zu Vertragsbeginn in vollem Umfang zu entrichten, die Monatsraten werden dann rein netto ausbezahlt. Häufig ist der Mietkaufpreis wesentlich über dem Mietkaufpreis, der einerseits einen Zusatzanreiz für den Mietkaufer bieten soll, das Produkt am Ende auch wirklich zu erwerben, und andererseits der Erkenntnis Rechnung tragen soll, dass der durch die Nutzung entstehende Wertminderungsaufwand eines neuen Gerätes wesentlich größer ist als bei einem gebrauchten Geraet.

Dies ist besonders dann von Bedeutung, wenn der Auftragnehmer während der Laufzeit des Vertrags zahlungsunfähig wird; in diesem Falle kann der Auftraggeber die Vertragserfüllung nachfragen. Eine Mietkaufoption ist immer dann eine wirtschaftliche Lösung, wenn es grundlegend notwendig ist, das Produkt zu erwerben und permanent zu benutzen, aber die Finanzmittel für einen Bargeldkauf sind nicht ausreichend oder es wird kein Guthaben für einen Teilkauf vergeben.

Im Leasing wird ein Vertragsabschluss zwischen dem Vermieter (Händler oder Hersteller) und dem Mieter (Kunde) abgeschlossen. Die Vermieterin gewährt dem Mieter ein befristetes Recht zur Nutzung des Mietobjekts, für das der Mieter einen festen monatlichen Beitrag, die Leasingrate, bezahlt. Nach Ablauf der Leasinglaufzeit kann der Leasinggegenstand entweder vom Mieter zu einem bestimmten Restwert erworben oder an den Vermieter zurückerstattet werden.

Der Leasinggegenstand wird vom Vermieter angeschafft und vorgefinanziert, entsprechend wird er in der Konzernbilanz des Leasinggebers bilanziert und verbleibt während der Vertragslaufzeit im Besitz des Leasinggebers. Der Betrag der Monatsraten ist abhängig von der Dauer des Leasingverhältnisses und umfasst die übliche Abschreibung des Leasinggegenstandes. Darüber hinaus werden in der Monatsrate die Finanzierungs-, Verwaltungs- und Gewinnzuschläge verrechnet.

Während ein Mieter auch für die Pflege und Reparatur des Mietobjektes zuständig ist, gehen diese Verpflichtungen beim Leasing auf den Mieter über, der das Material- und Preisrisiko mitträgt. Daher wird Leasing auch als "atypische Miete" bezeichne. Das Leasing kann zu einer vollständigen oder teilweisen Amortisation führen.

Im Falle einer vollständigen Amortisation werden die Gesamtkosten des Vermieters um die Leasingzahlungen zurückgezahlt und der Leasinggegenstand geht nach Ablauf der Leasinglaufzeit in das Vermögen des Mieters über. Dies ist bei Teilamortisationen nicht der Fall, bei denen am Ende der Laufzeit ein Residualwert übrigbleibt und der Vermieter Eigentümer des Mietobjekts ist. Nach Beendigung des Vertrages kann der Leasinggegenstand vom Leasingnehmer zurückgegeben und damit der Leasingvertrag beendet oder der Leasinggegenstand zum vertraglich festgelegten Restwert erworben werden.

Aufgrund der Tatsache, dass der Residualwert bereits zu Leasingbeginn fixiert ist, kann er sich bei anderer Verwendung als vorgesehen ändern. Wird das Fahrzeug beispielsweise wesentlich häufiger als vorgesehen genutzt, steigt der Verschleiss, der verbleibende Wert wird reduziert und umgekehrt. In beiden Fällen müssen im Mietvertrag eindeutige Regeln aufgestellt werden, um Unterschiede am Ende des Vertrages zu verhindern.

Neben den Monatsmietraten und einer am Ende des Vertrages zu leistenden Restwertrate kann der Mieter als operative Kosten gebucht werden. Demnach kann die Vorsteuer in der in der Ratenzahlung enthaltene Mehrwertsteuer in Abzug gebracht werden. Wird ein Gabelstapler für einen Zeitraum von 38 Monaten statt nur für einen kurzen Zeitraum gebraucht, ist Leasing die kostengünstigere Option im Vergleich zur Mietabwicklung.

Weil es oft nicht erwünscht ist, dass das wirtschaftliche Risko für die Wartung des Mietobjekts beim Mieter bleibt, wird von vielen Leasinggebern auch Serviceleasing, d.h. ein optionaler Full-Service-Vertrag, angeboten, der besonders langfristig von Nutzen ist, da der Verschleiss mit einer längeren Lebensdauer unverhältnismäßig steigt. Im Falle von Leasingverträgen besteht weitestgehend vertragliche Freiheit, so dass die Regelungen im jeweiligen Fall umdefinierbar sind.

Häufig wird z. B. zu Leasingbeginn eine Vorauszahlung geleistet, deren Betrag von der Kreditwürdigkeit des Leasingpartners abhängig ist. Durch eine solche Vorauszahlung werden die Monatsraten der Leasingzahlungen gesenkt und das ökonomische Restrisiko des Vermieters gemindert. Die verschiedenen Facetten der verschiedenen Finanzierungsformen sind in dieser Übersicht noch einmal aufbereitet: Sie können sich auf die einzelnen Bereiche konzentrieren: